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2022稅務法規小法典[高普考,地方特考三四等適用](精選法條/重點標示/試題演練)(四版)

為了解決機會中獎所得稅的問題，作者三民名師群 這樣論述：

　　★全新改版，收錄最新修正法條！ 　　★六大類31種稅務相關法規彙整！ 　　★財稅行政108-110年歷屆試題演練，掌握命題趨勢及條文！   　　【常見問答】 　　Q：請問本書是最新的法規嗎？ 　　A：本書收錄至出版日前之最新法規。   　　Ｑ：本書內有包含題目嗎？ 　　A：本書除了常考條文以外，還包含108、109年普通考試／地方特考四等／地方特考五等／初等考試及110年初等考試／普通考試等相關試題。   　　【本書適用】 　　這本《稅務法規搶分小法典》適用於下列考試之財稅行政類科： 　　．初等考試／普通考試。 　　．四等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考／稅務人員考

試(稅務特考)／原住民族特考。 　　．五等：地方政府公務人員考試(地方特考)／身心障礙人員特考。   　　【財稅行政類科簡介】 　　財稅行政類科主要工作是處理國家賦稅收入，與一般會計事務所不同，除了需要處理帳務會計，依分發單位不同，也會涉及到管理運用甚至是訂定稅率。每日主要業務是處理帳務，需要對數字有敏銳度。每年開缺名額多且穩定，錄取率更常是一般行政類科的2倍以上。普考、地方特考、稅務特考、身心障礙人員特考、原住民族特考都有財稅行政類科，一次準備，多次機會，何愁難以上榜。由於財稅行政要考著重大量繪圖跟圖形分析的財政學，若是四等還會遇到會計學，這些都是一般非商科背景考生較難以跨越的檻。咱們商科背

景的考生理應選擇具有主場優勢的類科，迴避不必要的紅海競爭，才符合孫子兵法「避實擊虛」的作戰策略。   　　最新修法   　　本社秉持著要呈現給讀者最新暨蒐羅齊全法規的使命，由三民名師群根據初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)之考試命題範圍，特別設計出非法律系考生也能看得懂的輔助教材！參酌命題大綱與我國稅務法律體系，將蕪雜法規匯集整理，幫助考生有架構地查閱學習。年年更新條文，隨時為讀者掌握最新修法趨勢，不用再怕念到舊法條，做到舊法題目。稅務法規所涉及的法規縱使再繁雜，只要擁有本書，就可省去大量蒐羅瑣碎法規的時間，讓您把時間花在學習的刀口上。   　　精選法條＋重點標示

＋試題演練   　　對於沒有法學基礎的考生來說，稅務法規文字用語專業，條文內容又多又長，如果沒有耐心細心記憶，容易錯失正確答案。本書由三民補習班名師群親自研究108～110年初等考試(初考)／普通考試(普考)／地方政府公務人員(地方特考)相關試題，再將相同條文考點的試題彙整嵌入相對應的法條之後，以顯眼特殊設計標示得分關鍵字。條文後題目愈多表示愈常被命題，讀者可立即知悉被頻繁命題的考點，將記憶力花在刀口上。 本書精心設計，讓法典除了是查詢法條的工具書外，更結合豐富題庫與重點標示，絕對比坊間小六法更實用。背完條文即可演練題目，掌握歷年出題脈絡，突破修法要點。上考場嫌書太多太重太累的話，帶這本讓你神

清氣爽，俐落地將考場的零碎時間化為涓涓入袋的分數。   　　【本次改版修法重點】 　　本書收錄至出版日前之最新法規，改版修法重點包括：   　　1.稅捐稽徵法(110.12.17修正公布) 　　為適切保護納稅義務人權益，簡化稽徵程序，保障國家債權並切合實務需要，修正稅捐稽徵法部分條文，其重點說明如下：   　　(1)維護納稅義務人權益 　　納稅義務人逾期繳納稅捐加徵滯納金之方式，由按滯納數額「每逾2日」修正為「每逾3日」加徵1%，最高加徵率由15%降為10%；放寬申請加計利息分期繳納稅捐之條件；為避免納稅義務人因強制執行發生不能恢復損害，調降繳納復查決定應納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半

數」修正為「1/3」，以維護納稅義務人權益兼顧確保稅收。   　　(2)適切保障政府租稅債權 　　增訂核課期間時效不完成事由，以保障納稅義務人行政救濟權益；96年3月5日前已移送執行尚未終結重大欠稅案件，考量仍具執行實益及為符合社會期待，再延長執行期間10年至121年3月4日；另就妨害稅捐執行之欠稅案件聲請假扣押時點提前至稅單送達時，並增訂稅捐稽徵機關得行使代位權及撤銷詐害債權行為之規定。   　　(3)處罰合理化 　　為使稅捐稽徵機關就違反憑證義務案件得視違章情節輕重予以裁罰，避免過苛，將營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處5%」罰鍰修正為「處5%以下」；為有效遏

止逃漏稅，提高逃漏稅之刑事處罰，包括以詐術或不正當方法逃漏稅之罰金由「6萬元以下」修正為「1,000萬元以下」、刪除拘役或單科罰金，另對於逃漏稅額情節重大者，增訂加重處罰規定，處1年以上7年以下有期徒刑，併科1千萬元以上1億元以下罰金，及配合提高教唆、幫助他人逃漏稅刑罰，罰金由「6萬元以下」修正為「100萬元以下」。   　　(4)切合實務需要 　　基於法律關係安定性，並兼顧人民相較於政府機關處於訊息劣勢，為保障民眾權益，納稅義務人錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間由「5年」修正為「10年」；政府機關錯誤致溢繳稅款得申請退稅期間，參照民法第125條規定，由「無期限」修正為「15年」，修正前因政府機關

錯誤致溢繳稅款案件，得申請退稅期限為自本法修正施行日起算15年。   　　2.統一發票給獎辦法(110.12.07修正發布) 　　統一發票給獎係為鼓勵消費者主動索取統一發票，以防杜逃漏稅捐，卻有少數有心人士以迂迴取巧手法，刻意取得大量小額統一發票以領取中獎獎金，與給獎目的不合，為防杜是類取巧行為，保障一般消費者中獎權益，維護社會公益。故修正「統一發票給獎辦法」第15條，增訂第2項及第3項，以不合常規之交易或付款方式，無正當理由取得當期大量小額統一發票，且該期中獎發票達一定張數者，不予給獎；已領取獎金者，所轄主管稽徵機關具函追回其獎金。   　　3.證券交易稅條例(110.12.29修正公布)

　　為提升我國股市流動性，106年4月26日增訂公布證券交易稅條例第2條之2，自106年4月28日起1年內，證券商受託出賣之當沖現股減半課徵證券交易稅；為穩定股市交易動能，於107年4月27日修正延長實施上開減稅措施至110年12月31日，並將證券商自行買賣當沖現股納入優惠稅率適用對象。110年修法後，自111年1月1日起3年內，當沖現股續按1.5‰稅率課稅，金融監督管理委員會亦表示將持續關注證券市場違約風險，加強宣導現股當沖投資風險及交易相關控管措施。   　　【考生上榜心得1】普考財稅行政上榜生：鄭慧英 　　國文：61分 　　法學知識與英文：74分 　　財政學概要：63分 　　會計學概要：

72.5分 　　民法概要：64分 　　稅務法規概要：89分   　　三個月就上榜　成就輝煌人生 　　由於本身就讀財金系的關係，畢業後便從事於金融業務工作，但努力了三年之後還是嚮往一份穩定收入、固定的上下班時間，最好還享有公保的福利待遇，因此下定決定考取公職。   　　由於當時過於倉促，距離普考時間非常緊迫只剩三個多月，與其選擇當一年個全職考生來說，我不想中斷收入太久，所以這次抱著必上的決心、專心準備考試！以下分享各科準備方法：   　　【國文和英文】 　　選擇題基本上沒有很多時間做題目，都是靠以前的基礎，作文、公文則是完全靠李仁老師的公式和國考猜題方向，從小作文一向是我最弱的科目，沒想到最後卻

成了我的上榜關鍵。   　　【憲法和法學緒論】 　　因為選擇題的關係，所以就沒有特別花心思，再加上我的時間緊迫，所以只複習過一遍就開始做歷屆考古題，考前只挑重點看。   　　【民法概要和稅務法規概要】 　　除了背還是背，連吃飯洗澡時都在心裡默背好幾遍，老師給的民法題庫本也全部做過了一遍，上考場時才能體會：考試是在比誰忘得少，而不是誰讀得多。   　　【財政學概要】 　　對我來說是最難的一科，因為沒有個體經濟學的基礎，剛開始有些力不從心，後來發現歷屆考古題重複性質很高，所以就開始勤做考古題和幾個重點圖形，由於這科比較偏向理論性質，不像法條隨時都在更新，準備起來感覺比較有範圍性，理解之後就沒有想像

中那麼難了。   　　【會計學概要】 　　之前曾經學過，雖然大部分都忘光了，但經過老師一講就能稍微有些印象，厚厚的講義裡每一道題目我都做過，還複習了兩三遍以求速度越來越快，降低粗心算錯的機率，是非常講求快狠準的科目。   　　【考生上榜心得2】地方特考財稅行政上榜生：柯嘉宏 　　國文：57分 　　法學知識與英文：62分 　　財政學概要：55分 　　會計學概要：66.5分 　　民法概要：72分 　　稅務法規概要：81分   　　民間金融業非興趣　考公職換取好生活 　　由於大學念財金系，在學時就在思考金融業未來出路，加上自己大四時在保險公司實習過，但覺得不管是銀行、保險或證券業都不是自己想要的工作

，經過一番思考後覺得稅務人員是一項具有挑戰性、專業性的工作，且對大學新鮮人來說起薪高、上班時間彈性、福利又好，且比較不會要假日加班，會有比較好的生活品質。以下分享各科準備方法：   　　【國文】 　　最重要的就是作文，平時可以多看一些文章或書籍，公文的話要多看範例如何寫，且格式一定要記熟。   　　【法學知識與英文】 　　多寫考古題，有空就背一些英文單字來擴大自己的單字庫。   　　【會計學概要】 　　上課時要認真把觀念聽懂，會計是需要細心與耐心的科目，該背的會計科目一定要背，老師上課教的每個題目最好都能重複算幾次，直到自己下次看到類似題目都能輕鬆解出來為止，另外就是考古題一定要多做練習！  

　　【財政學概要】 　　這科很注重邏輯觀念，如果有經濟學底子念起來會比較輕鬆，因為需要大量的繪圖跟圖形分析，且都是經濟學念到的基礎觀念。而重要的名詞解釋一定要背，每個圖形都要反覆練習畫好幾次直到自己的圖，可以畫的很漂亮為止。   　　【民法概要】 　　這科最主要的就是請求權依據，一定要熟記，且基本的條號一定要熟記，例如民法第184條侵權行為、第179條的不當得利等等，其他較少用到的條號如果記不起來也沒關係，但內容一定要寫得出來，申論題我習慣用看的，看過之後就把課本蓋起來自己默背，不斷的反覆練習；而選擇題多做考古題真的幫助很大。   　　【稅務法規概要】 　　這科主要就是背，法條會時常更新要特

別注意。選擇題幾乎都跟考古題差不多，所以考古題也很重要；申論題的部分要把各個稅的主軸抓出來多加反覆練習去寫，且如果有修法時新舊法的差異就很容易成為當年的考題，所以要熟記新舊法的差異。   　　【總結】 　　其實各科最重要的準備方法就是勤能補拙，不會的題目就問老師問到會為止，另外要做一本自己看得懂的專屬筆記，筆記就是幫助自己回想常常做錯的題目要如何解決，也可以和其他同學一起交流互相幫忙，達到最大的經濟效益。   本書特色   　　由記帳士考照用書第一品牌「三民輔考」所推出的財稅行政專用法典！ 　　沒有法學基礎的我也能看懂條文嗎？ 　　稅務法規考得又廣又雜，最常考哪些法條？   　　別擔心！三民輔

考特別設計出一般考生也能看得懂的輔助教材！本書由三民輔考名師群根據財稅行政類科考試命題範圍，將法規彙整分為「稅捐稽徵相關法規、所得稅相關法規、財產稅相關法規、銷售稅相關法規、租稅收入劃分相關法規、其他重要法規」六大類共31種，幫助考生有架構地查閱學習。如再搭配本社出版的《稅務法規(概要／大意)》重點整理書籍，讓您不但知其然，也知其所以然，實力倍增。

機會中獎所得稅進入發燒排行的影片

財富衝擊對婚姻、生育和死亡的影響

為了解決機會中獎所得稅的問題，作者陳建宇 這樣論述：

本文探討財富衝擊對人們的結婚機率、離婚機率、增添子女的機率，以及死亡機率的影響，資料來自2004–2013年台灣所得稅資料。本文以機會中獎之獎金充當財富衝擊。藉由中獎的隨機性，本文的實證分析克服了內生性問題，有助於我們檢視財富增加與人們行為的因果關係。為捕捉獎金的非線性效果，本文以羅吉斯迴歸估計獲得高額獎金相對於獲得小獎後的影響。這些結果的重要性在於，它能協助我們推測其他種類的財富衝擊所造成的後果。 我們發現，高額獎金得主的結婚和離婚機率顯著高於小獎者。這些結果顯示財富的增加會影響人們進入與維持婚姻的條件，進而改變婚姻狀態。我們也發現，獲得高額獎金後，男性增添子女的機率顯著低於

小獎者、女性則無顯著差異，這顯示小孩對男性來說是劣等財。最後，高額獎金得主的死亡機率顯著高於小獎者，這結果很可能源於人們傾向在富裕後從事有害於健康的享樂活動。

剝削首爾：是炒房者造成我們的貧窮!寄生下流殘酷史，蟻居村全貌紀實

為了解決機會中獎所得稅的問題，作者이혜미 這樣論述：

　　我到了首爾才知道，原來陽光還得另外花錢買……   　　社會的「線」，究竟畫在什麼地方？那條線又是誰繪製？ 　　為什麼底層的弱勢族群只能停留在線外？而應該停留在線外的標準又是什麼？ 　　是否一樣依靠「金錢」與人的「用途」區分？ 　　還是人們身上所散發出的味道…… 　　__作者  李惠美    　　究竟是從何時開始？不知不覺進入「蟻居村」的生活？ 　　59歲的洪阿某一輩子都夢想「東山再起」，但過的日子也就是周末去買樂透，等待總有一天會中獎…… 　　64歲的李明道心理漸漸變成，只要能夠換錢，即使將「自己的尊嚴」賣給全世界也在所不惜。   　　他們的目標不是「向上爬」，而是期待不要被「擠下去」

。韓國這個國家有法律明文規定「居住基本法」，一人家庭的最低居住標準是4.2坪。包括廚房，專用洗手間和沐浴設備。但在蟻居村，為了不被排擠，他們苦撐想延長自己的人生，然而在惡劣與不堪的環境中，下流，還有更下流的階級。   　　亮眼的大學村漸漸成為新的「蟻居村」？   　　年輕人不再是青春劇中的清新浪漫，也不是成長小說中描繪的雄心壯志，是戶頭只剩下百位數的「住房難民」，在IG上的漂亮咖啡廳，旅行照片的背後，一場「看不見的貧窮病菌」迅速蔓延，他們都說自己像《寄生上流》的基宇一樣，我都計畫好了，我人窮志不窮……但，炒房集團卻用年輕人的青春與未來做擔保，撐過去夢想實現？撐不過去落入蟻居的人生隧道？   　

　首爾，是光鮮亮麗的世界之都？是集韓流偶像的追星之冠？ 　　是流浪者的慾望城市？還是年輕人的無情城市？ 　　為什麼越認真生活越貧窮，為什麼無法擺脫住在活人棺木中？ 　　韓國首爾蟻居村的居住殘酷史，報導者之眼，給我們一面警世鏡子，探照出腥風血雨的剝削之路，無論年老、年輕的未來都心驚膽顫……   　　閱讀本書之前： 　　●蟻居房：將一個房間隔成一次能讓一、兩個人進去的空間後形成的房間。通常大小為三平方公尺，多以不需要押金、每月收取月租的方式營運。（韓國標準國語大辭典）   　　●地頂考：指的是「地下室」「頂樓加蓋」「考試院」三種居住的簡稱。   　　●貧困經濟：為了最低限度的生存、為了獲得「一小片

」能夠棲身的空間掙扎著。但卻有人利用他們的「貧窮」「困頓」獲取暴利，接近剝削的租賃業堆積出一座財富高塔。   　　●城市貧民：雖然擁有工作能力，也是有工作意願的「經濟活動人口」，但在當前的社會結構之下，他們是只能徘徊在勞動薪資體系邊緣的一群人。（語出《貧窮時代：大韓民國城市貧民的生活》）   　　貧窮者究竟是從何時開始？ 　　又為什麼變得貧窮？   　　1. 記者出身的作者帶來第一手資料，真人真事令人更加鼻酸 　　本書是2019年5月以及10月至11月於韓國日報連載之〈比地頂考更不如的蟻居房〉〈大學街新蟻居村〉等兩篇報導的背後故事 　　2. 揭露社會底層人們的居住現況，重新思考居住正義 　　用

三百元購買你的悲慘人生，活人住的棺木，蟻居房 　　3. 完整記錄了貧困經濟最前線的生活慘況，是誰在無情的剝削他們 　　冷血的炒房者們，以下流的手段踩著貧窮者擠進上流   專文強烈推薦   　　作家 林立青 　　看完這本書以後，我不斷地想起台灣的處境，同樣有著老齡租屋的困境； 　　在三重中永和萬華，有同樣的居住空間，甚至有同樣的火警新聞出現； 　　在竹科周遭，有著所謂的違建自動長大。 　　台灣的巢運歷時已久，卻始終沒有辦法改變房屋成為一種投資商品的現實狀況。 　　我所思考的是，居住權究竟是一種每個人都需要的重要權益，還是投資標的？   短文一致推薦(依來稿順序排列)   　　不只看見「地獄朝鮮」

，更了解我們的當下現實。 　　二十一世紀的貧富差距與過往不同。往年勞工價值仍被尊敬。 　　而如今以消費水平來衡量人的社會，貧者等於「消失」在眾人的想像內， 　　因此更為辛苦寥落，讀此書不只看「地獄朝鮮」如何形成，更是要了解我們集體所處的當下現實。______作家／影評人 馬欣   　　繁華的背後 　　都市現代化的過程中，有光明也有黑暗面，特別是有歷史的城市。 　　首爾舊名為漢陽，成為韓國的首都，已有六百多年。蟻居村所在之處， 　　位於東大門，自古是商家聚落之處。透過作者實地走訪，透視了繁華東大門的另一面。______作家／YouTuber Fion   　　此時此刻的首爾，此時此刻的台北 　　

作者以細膩精準的文字，記錄城市橫跨世代的窘迫租屋者群像。 　　雖田野地在首爾，卻與此時此刻的台北， 　　處境如此相似，許多段落都令人倒抽口氣。 　　在繁榮燈火無法照明之處，青年、社會底層，我們是沒有不同的。______人生百味共同創辦人 朱剛勇   　　潮流之都，那黑暗的貧窮縫隙 　　誰是剝削者？為什麼這些人的生活會跌入無間地獄， 　　如果連這一坪不到的空間都待不下去的話，就將流落街頭。 　　本書透過記者深入調查，帶領我們看見難以想像的潮流之都首爾那黑暗的貧窮縫隙，閱讀間令人悲憤熱淚的紀實文學作品。______韓國的筆記 次長   　　回過頭思考臺灣都市內的居住問題 　　這本書關注當代都市重要

議題：居住正義。 　　從蟻居房到新蟻居房，揭示了大學生可能面臨的青年居住貧窮議題。 　　這本書並不純粹描繪悲慘的居住現況，而是批判性地挖掘「貧困經濟」背後的租屋結構， 　　房客如何慘遭剝削，相應的法規及政策又是如何助長這樣的景況。 　　本書藉由首爾的案例，讓台灣讀者也能夠回過頭思考台灣都市內的居住問題。______公民不下課 黃怡菁   　　我曾住過二坪左右的蟻居房 　　韓國法律規定單人家庭最低居住面積為四‧二四坪，有廚房、專用洗手間與沐浴設施， 　　但許多人居住環境遠不及此。在台北，我曾住過二坪左右的蟻居房， 　　而現在我的學生，許多仍居住在類似大小卻月租超過八千元的地方。 　　本書所提到的

居住人權，是台灣與韓國迫切需要面對並解決的議題。______東吳學社會學系助理教授 何撒娜    　　給了冷酷虛妄的資本主義，痛快一記直拳！ 　　如果受教育是應受保障的國民權利，為何居住不能也是？ 　　當住宅完全只是商品化不動產，政府也不介入，無力購買只能租賃者，便落入循環剝削的底層。 　　本書來自年輕記者的切身體驗與深入報導，給了冷酷虛妄的資本主義，痛快一記直拳！______社會學家/作家 李明璁   韓國教保文庫讀者10顆星好評   　　「比電影更像電影的殘酷現實！」 　　「社會中的有錢人，沒人性的蠻橫榨取，讓貧窮的人只能變得更貧窮。」 　　「不斷在承受著痛苦的年輕人耳邊打轉的警語『趁年輕

要多吃點苦』，然而努力苦撐下來卻只獲得精神的勝利。」 　　「這本書剖開了社會中病態的一切連鎖問題。」

出租人特質與安心住宅政策之關聯性研究

為了解決機會中獎所得稅的問題，作者王芸禎 這樣論述：

我國為鼓勵民間參與社會住宅、健全租賃關係保障租賃雙方當事人權益及發展第三方專業管理事業-租賃住宅服務業，自2017年修正實施住宅法，提供房東減稅誘因以刺激民間投入社會住宅供給。本研究針對2017年出租人所得稅申報資料，討論人格特質是否影響其成為公益出租人之意願，以提供政府於規劃民間參與社會住宅供給之政策提供參考。