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明新科技大學 管理研究所碩士班 白東岳所指導 姜宗洺的 營業稅逃漏型態之研究-以選案查核為例 (2018),提出銷項稅額負數關鍵因素是什麼,來自於營業稅、選案查核、銷售額、銷項稅額、虛報進項稅額。
而第二篇論文開南大學 企業與創業管理學系 張永煬所指導 黃孝陵的 虛設行號對徵納雙方影響之相關性研究-以臺灣彰化地方法院97年虛設行號刑事判決為例 (2009),提出因為有 虛設行號的重點而找出了 銷項稅額負數的解答。
最後網站財政部北區國稅局新莊稽徵所稅務員楊志輝則補充:銷項稅額 -進項稅額=應納或溢付稅額. 銷售額*稅率=應納稅額. 稅率原則為5% ... 每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣50元之 ... 一、無金額,或金額載明為零或負數者。
記帳‧報稅錯誤160問(七版)
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為了解決銷項稅額負數 的問題,作者峻誠稅務記帳士事務所 這樣論述:
記帳、報稅,是合法企業應盡的義務之一,但身為公司財會人員或記帳人員,是否仍因對稅法的了解不夠或不小心的失誤,而讓公司苦嚐補稅、罰款的滋味?本書精挑公司行號記帳、報稅時常犯的160種錯誤,依問題、法源、建議、處罰四階段編寫,教您從他人的錯誤中汲取寶貴經驗,避免重蹈覆轍而付出慘痛代價!本書深入淺出,閱讀容易,是企業會計人員及記帳士最佳工具書。 作者簡介 峻誠稅務記帳士事務所 成立於1987年,目前服務的中小企業帳務處理稅務規劃逾千家,提供客戶優質完善的服務品質,專業負責的品質深獲顧客推崇與信賴。 主要服務內容: 帳務處理、工商登記、會計制度規劃、稅務顧問暨節稅規劃、財務管
理顧問、企業教育訓練、同業顧問、同業加盟、移轉訂價報告撰寫編製。 目前為貴族牛排、丹堤咖啡、統一7-11便利超商、OK便利超商、全家便利超商、萊爾富便利超商、85度C及奧黛莉等多家加盟總部指定配合之優良事務所。 第一篇 營業稅 第1章 銷項憑證 Chapter 1 Q1 公司過期剩餘的空白統一發票於下期繼續使用 Q2 公司支付代付款項取得公司抬頭之進項發票,未於取得代付款項時開立發票 Q3 建設公司尚有尾款未收足而所有權已移轉,待收取款項時才開立發票 Q4 公司發票開立錯誤時,在發票上錯誤處塗改並加蓋負責人章 Q5 公司總分支機構採分別報繳營業稅時,兩者間之貨物移轉均未開立發票
Q6 公司發票剛好用完,借用他人公司發票來開立 Q7 補習班之收入均未開立發票報繳營業稅 Q8 公司被查獲漏開發票時,並無減輕處罰之規定 Q9 公司經核定使用統一發票而不使用 Q10 公司開立發票後,其收取之支票如無法兌現,未申請發票作廢 Q11 公司經營類似外銷貨物或勞務,未申報適用零稅率 Q12 公司銷售貨物取得之違約金或賠償金未依法報繳營業稅 Q13 公司以自製產品送禮或犒賞員工未開立發票課徵營業稅 Q14 公司解散或廢止時,處分餘存貨物未申報繳納營業稅 Q15 利用郵局或銀行帳號銷售貨物或勞務之公司未依法繳納營業稅 第2章 進項憑證 Chapter 2 Q1 公司車輛過戶,未開立發
票報繳營業稅 Q2 公司為促銷週年慶,舉辦抽獎活動,購入小客車之進項稅額未申報扣抵銷項稅額 Q3 員工未經約定使用自有車輛從事工作,所發生修理費之進項稅額申報扣抵銷項稅額 Q4 公司購買九人座以下自用乘人小汽車,將進項稅額申報扣抵銷項稅額 Q5 公司購買自用小客車因未申報扣抵銷項稅額,日後轉讓時亦未開立發票報繳營業稅 Q6 以融資租賃方式承租自用乘人小汽車之租金、利息及手續費所支付之進項稅額均拿來扣抵營業稅 Q7 公司酬勞員工貨物或勞務,將其進項稅額申報扣抵銷項稅額 Q8 公司蒐集員工消費所取得之發票申報扣抵銷項稅額 Q9 以公司名義興建或購置員工福利設施等固定資產,其相關進項稅額未申報扣抵銷
項稅額 Q10 公司所購置員工工作服、工作鞋之進項稅額未申報扣抵銷項稅額 Q11 公司經事先約定補貼員工油單,其進項稅額未申報扣抵銷項稅額 Q12 公司取得進項發票憑證,其提出申報扣抵銷項稅額之時間並無限制 Q13 營業人取得非實際交易對象所開立之統一發票申報扣抵銷項稅額 Q14 股東會贈送股東紀念品之進項稅額申報扣抵銷項稅額 Q15 獨資行號負責人購買個人使用之不動產,將所取得之進項憑證申報扣抵銷項稅額 Q16 免用發票之小規模商行因天然災害遭受損失無法營業,未繳納營業稅 Q17 公司取得餐飲業進項發票申報扣抵銷項稅額 第3章 申報繳納 Chapter 3 Q1 公司兼營免稅貨物或勞務,
當年度最後一期未調整申報 Q2 公司兼營免稅進口貨物或購買國外勞務,當年度最後一期營業稅未調整申報 Q3 公司取得海關核退進口貨物溢繳之營業稅額,未於當期辦理扣抵申報 Q4 公司購買國外勞務,均未辦理營業稅申報 Q5 接受國外客戶訂貨後,向第三國供應商進口(不經通關程序)該項貨物即辦理轉運之交易型態,均適用零稅率 Q6 公司以快遞運送貨物出口適用零稅率,無金額之限制 Q7 統一發票書寫錯誤,均收回原發票作廢 Q8 公司發票未開立任何營業額,不須辦理營業稅申報 Q9 臨時性表演活動不須報繳營業稅 Q10 公司逾期辦理營業稅申報,只要補報將不會遭受處罰 第二篇 扣繳及暫繳 第1章 扣繳申報
Chapter 1 Q1 公司聘請專家演講所支付之鐘點費,未辦理扣繳申報 Q2 公司以非即期支票給付酬勞或租金,未辦理扣繳申報 Q3 公司支付外國人薪資,未辦理扣繳申報 Q4 公司給付大陸人民薪資,未辦理扣繳申報 Q5 將勞工自願提繳之退休金列入扣繳憑單之薪資總額 Q6 公司多繳了薪資扣繳稅款 Q7 公司承租房屋,未依規定扣繳稅款 Q8 公司在年度中辦理註銷解散,未辦理扣繳申報 Q9 公司支付派赴大陸地區員工薪資,未辦理扣繳 Q10 公司提供摸彩活動之中獎獎金或獎品皆未辦理扣繳申報 Q11 公司逾期未補辦扣繳申報 Q12 公司承租之房屋為多人共有,僅填報一人之扣繳憑單 Q13 公司發放董監事酬
勞及員工紅利,以股利憑單申報扣繳 Q14 多層次傳銷事業支付個人參加人百貨達一定標準之獎金或補助費,未辦理申報 Q15 退職所得經勞資雙方協議採分期給付時,未辦理扣繳 Q16 公司申報扣繳憑單時,金額申報錯誤 Q17 公司招待員工旅遊,未合併員工薪資辦理申報 Q18 公司給付廠商之利息未辦理扣繳或取具統一發票 Q19 扣繳義務人已依規定扣繳稅款並向公庫繳納,但未在次年1月31日前填報扣繳憑單 Q20 公司給付權利金或租金,依契約約定由扣繳單位負擔稅款且以未含稅金額辦理扣繳 Q21 扣繳單位所開立之扣免繳憑單給付總額未扣除勞工自願提繳之退休金 第2章 暫繳申報 Chapter 2 Q1 公司
未依規定辦理暫繳申報 Q2 公司將補繳暫繳稅款之滯納金及利息,列為公司費用申報營利事業所得稅 Q3 公司辦理解散、廢止、合併或轉讓時,未辦理暫繳申報 Q4 公司採用前半年所得計算暫繳稅款並自行申報 Q5 公司網路暫繳申報後,未將申報書及繳款書證明聯送交國稅局 Q6 公司有投資抵減金額之稅額可抵減,但未辦理暫繳申報 Q7 上半年間停業,未辦理暫繳申報 第三篇 未分配盈餘 第1章 股東可扣抵稅額帳戶 Chapter 1 Q1 公司未依規定設置股東可扣抵稅額帳戶 Q2 公司未保存股東可扣抵帳戶及憑證 Q3 公司會計年度為特殊會計年度,股東可扣抵稅額帳戶未變更 Q4 公司未將合併前繳納之所得稅計
入股東可扣抵稅額帳戶 Q5 合併消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額為負數,未併入存續公司計算 Q6 公司誤將營所稅結算稅額、核定稅額及未分配盈餘加徵之稅額列為營業費用申報 Q7 公司誤將可扣抵稅額超額分配給股東 Q8 公司年中買賣短期票券獲取利息所得,未將該筆利息所得稅款依比率申報計入股東可扣抵稅額帳戶 Q9 公司有金融資產證券化條例發行之受益證券,未將分離課稅扣繳稅款計入股東可扣抵帳戶 Q10 公司分派董監事、職工酬勞金時,未將稅額自股東可扣抵稅額帳戶減除 Q11 公司誤將未繳納之稅額計入其股東可扣抵稅額帳戶 Q12 公司收到股東可扣抵稅額帳戶核定通知書,其內容與記載不符,直接依自行記載內容作
為下一年度之期初金額 Q13 未將基本稅額與一般稅額間之差額計入股東可扣抵稅額帳戶 Q14 營利事業收到退稅款未自股東可扣抵稅額帳戶減除 Q15 存續公司因合併而承受消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額,計入日期未以消滅公司辦理當期決算申報日為準 第2章 未分配盈餘申報 Chapter 2 Q1 公司於申報未分配盈餘時,未以股東會決議之彌補虧損金額扣除 Q2 公司申報未分配盈餘,將87年以前所提撥的法定盈餘當作88年的減除項目 Q3 公司漏將短期投資回升利益計入未分配盈餘申報 Q4 誤將非公司組織之文化、教育團體辦理未分配盈餘申報 Q5 未將國外分公司所得計入未分配盈餘申報 Q6 公司解散或合
併後,未申報未分配盈餘 Q7 公司變更會計年度,未於期限內申報未分配盈餘 Q8 公司過了5月31日仍未辦理未分配盈餘申報 Q9 公司未依規定申請暫停註銷登記,又未依限申報未分配盈餘 Q10 將未實際提撥之法定公積作為未分配盈餘減項 Q11 公司未申報股利憑單及全年股利分配彙總申報書 Q12 公司分配盈餘時,未將盈餘分配之可扣抵稅額填發股利通知書通知股東 Q13 公司過了1月底尚未申報扣繳憑單及股利憑單 Q14 未分配盈餘之計算以課稅所得為基準 第3章 股東可扣抵稅額比率 Chapter 3 Q1 營利事業於計算股東可扣抵稅額時,未計算可扣抵稅額比率之上限 Q2 公司將補繳以往年度營利事業所
得稅作為前期損益調整 Q3 兩稅合一制實施後,公司組織營利事業在辦理盈餘分配時,稅額扣抵比率計算錯誤 Q4 89年度以前處分資產溢價收入,於計算稅額扣抵比率時未計入 Q5 公司誤將提列日作為提列之法定盈餘公積或特別盈餘公積計算稅額扣抵比率之基準 Q6 營利事業更正補報未分配盈餘時,未注意稅額扣抵比率有否變動 第四篇 營利事業所得稅 第1章 收入 Chapter 1 Q1 公司資金借給股東,未自行設算利息收入申報 Q2 公司取得補償收入未列報非營業收入 Q3 公司經營三角貿易,將負擔貨物瑕疵擔保責任之交易當作居間行為,依佣金收入申報零稅率 Q4 公司有投資抵減稅額之研發支出,未先減除政府補
助款 Q5 公司未將銷售予國外之貨物併入年度收入申報所得稅 Q6 公司未將已逾2年應付未付費用轉列其他收入申報 Q7 公司外銷貨品,未將已報關出口金額列報當年外銷收入 Q8 公司出租財產收有押金,未依規定計算租賃收入 Q9 公司依書面審核方式辦理結算申報,未將刷卡部分收入列入申報 Q10 工程公司採全部完工法計算損益,將完工認列時間延後 Q11 公司將未實現兌換虧損列報當期損失 Q12 公司清算完結前,以公司股本存入銀行所生利息,可不計入營利事業所得稅 Q13 營利事業購買公益彩券中獎獎金未計入其他收入申報繳納營利事業所得稅 第2章 成本 Chapter 2 Q1 餐飲業成本表無法與銷售桌
數、菜單相互勾稽 Q2 進出口貿易公司將賣方所支付運費列報公司成本 Q3 工程公司上年度列報成本高於實際成本,次年未轉列其他收入申報 Q4 公司列報成本費用未符合與收入配合原則 Q5 公司將借款購入之機器設備所支付利息依營業費用列報利息支出 Q6 受託人申報信託財產所得時,未依收入與成本費用配合原則分攤 Q7 公司進、銷、存未依據商品類別等級記載 Q8 公司經營多種產品,成本帳記載零亂,無法與銷貨勾稽配合 Q9 公司取得虛設行號發票申報營業成本 Q10 公司將工程成本列報營業費用 Q11 公司列報銷貨退回,未同時將存貨沖轉退回 Q12 製造業公司按原料耗用率較高之標準計算原料總耗用量,當作該產
品營業成本 Q13 公司未將上年度自行申報調降之成本更正 第3章 費用 Chapter 3 Q1 公司將逾期繳稅被罰的利息列為營業費用申報 Q2 公司將未實現匯率變動所生之損失列為兌換損失申報 Q3 公司將盈餘分配之股利當作薪資,申報為營業費用 Q4 公司將員工一般定期健診之費用列報營業費用 Q5 公司贈送貨品列報廣告費,未依規定編制總表及發票加蓋贈品贈訖戳記 Q6 公司未與員工簽訂合約,而將員工自備機動車輛汽油費列報公司營業費用 Q7 公司未依規定提列退休金,列報為營業費用 Q8 公司舉債購買股票所生利息支出列報當年公司利息費用 Q9 公司將滯報金、怠報金、滯納金及各項罰鍰等列為費用或損
失申報 Q10 進出口公司將對方所支付的運費、保險費列報為公司費用申報 Q11 公司將對大陸地區之捐贈列為費用申報 Q12 在台分公司將國外總公司所支付之管理費用列報為分公司的管理費用 Q13 公司未依稅法限制,將所有支出列報為費用 Q14 公司將支付之退休金全部列報為當年費用,未先扣除已提撥之勞工退休準備金 Q15 公司將犒賞員工旅遊費全部列報當年職工福利費用,未先扣除已提撥之職工褔利金 Q16 公司將招待經銷商出國之費用列報推廣費 Q17 營建業將與地主合建所支付之廣告費、銷售費用及代地主負擔之土地增值稅全數列為營建成本及費用申報 Q18 企業派赴大陸或外國子公司服務之台籍幹部薪資於母公司
列為帳上費用 Q19 營利事業轉投資,被投資事業虧損而原出資額並未折減者,其投資損失仍予認列 Q20 營利事業於商品或原料報廢時未經報備或會計師查核簽證報告核實認定,皆予認列 第4章 申報與繳納 Chapter 4 Q1 公司認為自行調整純益率依書面審核申報繳稅,國稅局即不會再查帳 Q2 公司認為自行依所得額繳稅申報即不會再遭國稅局查帳 Q3 公司認為免繳營業稅時,即可免繳所得稅 Q4 公司有漏報或短報情節,其營利事業所得稅申報委託會計師簽證,適用10年虧損扣除 Q5 獨資商行負責人變更,未辦理決算清算申報 Q6 教育、文化、慈善機關團體未依規定辦理結算申報 Q7 公司結算採用網路申報,未
確定是否上傳申報成功 Q8 公司降低純益率或所得額標準以適用營利事業所得稅之書面審核 Q9 公司結算申報後自行發現有短漏申報稅額,未在國稅局查稅前自動補報 Q10 營利事業於申報期限內繳納營利事業所得稅,但未如期申報 Q11 多層次傳銷事業個人參加人如無固定營業場所,可免辦營業登記,免徵營業稅及營所稅,但未申報綜合所得稅 Q12 消費合作社對外營業,未依法繳納營利事業所得稅 Q13 營利事業辦理營利事業所得稅結算申報時虧損,如有短漏報所得額,可不受處罰 Q14 年度進行中申請停業,可免辦理當期營所稅結算申報 第五篇 最低稅負制 Q1 獨資、合夥組織之營利事業仍要申報所得基本稅額 Q2 企業海
外投資收益不須納入最低稅負之稅基計算 Q3 最低稅負制的實施對象僅包括營利事業 Q4 外資來台投資但無固定營業場所,仍適用最低稅負制之規定 Q5 暫繳申報應納稅額包含最低稅負制所計算稅額 Q6 營利事業於結算申報時未享受任何租稅減免,僅於未分配盈餘申報時適用投資抵減獎勵,亦適用最低稅負制 Q7 營利事業計算課稅所得額時,各項免徵或免納所得稅之所得額及前10年核定虧損扣除額,不可自行決定有利之減除順序 Q8 無法直接合理明確歸屬之成本、費用或損失分攤,不會影響基本所得額之計算 Q9 最低稅負制實施後,不會影響營所稅應繳納稅額之計算 Q10 實施最低稅負制意味著租稅減免將完全取消
營業稅逃漏型態之研究-以選案查核為例
為了解決銷項稅額負數 的問題,作者姜宗洺 這樣論述:
本研究係以我國加值型營業人營業稅申報情形進行探討,以營業稅選案查核為例來說明,針對營業人短、漏報銷項稅額型態,如營業人短、漏開統一發票致短漏報銷售額而有加值率偏低甚至為負數的情況;或進貨未申報扣抵,且於營所稅之營業成本明細表亦未申報進貨成本之漏報銷售額;或加值型營業人向非加值型營業人進貨,或因無進項憑證,致銷貨時因無進項稅額可供扣抵產生之漏報銷售額問題。另虛報進項稅額型態,針對營業人有進貨事實,惟取得非實際交易對象開立之發票作為進項憑證,虛報進項稅額扣抵銷項稅額,提出案例探討。針對上述加值率偏低、留抵稅額偏高或期末存貨偏高之營業人,基於愛心辦稅原則,除國稅局於選案查核前,發布新聞稿,請營業人
自我檢視其營業稅申報情形,自動補報補繳營業稅外,本文建議國稅局於營業人每期營業稅網路申報時,提出警語請營業人自我檢視,自動補報補繳營業稅;在加值型營業人向非加值型營業人進貨,無進項憑證部分,建議政府取消非加值型營業人免用統一發票規定,全面使用統一發票;並建議政府提高統一發票兌獎中獎率及中獎金額,全面推動使用電子發票,藉由銷售流程逆向的自動勾稽效果,來達到減少逃漏稅情形、增裕國庫收之目的。另對於營業人有進貨事實,因過失取得非實際交易對象開立發票之情形,除提出虛報進項稅額之改善策略外,對於漏稅罰部分,建議國稅局處營業人行為罰即可而無須再處漏稅罰。關 鍵 詞:營業稅、選案查核、銷售額、銷項稅額、虛報
進項稅額
記帳‧報稅錯誤160問(六版)
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,借用他人公司發票來開立 Q7補習班之收入均未開立發票報繳營業稅 Q8公司被查獲漏開發票時,並無減輕處罰之規定 Q9公司經核定使用統一發票而不使用 Q10公司開立發票後,其收取之支票如無法兌現,未申請發票作廢 Q11公司經營類似外銷貨物或勞務,未申報適用零稅率 Q12公司銷售貨物取得之違約金或賠償金未依法報繳營業稅 Q13公司以自製產品送禮或犒賞員工未開立發票課徵營業稅 Q14公司解散或廢止時,處分餘存貨物未申報繳納營業稅 Q15利用郵局或銀行帳號銷售貨物或勞務之公司未依法繳納營業稅 第2章進項憑證Chapter 2 Q1公司車輛過戶,未開立發票報繳營業稅 Q2公司為促銷週年慶,舉辦抽獎活動
,購入小客車之進項稅額未申報扣抵銷項稅額 Q3員工未經約定使用自有車輛從事工作,所發生修理費之進項稅額申報扣抵銷項稅額 Q4公司購買九人座以下自用乘人小汽車,將進項稅額申報扣抵銷項稅額 Q5公司購買自用小客車因未申報扣抵銷項稅額,日後轉讓時亦未開立發票報繳營業稅 Q6以融資租賃方式承租自用乘人小汽車之租金、利息及手續費所支付之進項稅額均拿來扣抵營業稅 Q7公司酬勞員工貨物或勞務,將其進項稅額申報扣抵銷項稅額 Q8公司蒐集員工消費所取得之發票申報扣抵銷項稅額 Q9以公司名義興建或購置員工福利設施等固定資產,其相關進項稅額未申報扣抵銷項稅額 Q10公司所購置員工工作服、工作鞋之進項稅額未申報扣抵銷
項稅額 Q11公司經事先約定補貼員工油單,其進項稅額未申報扣抵銷項稅額 Q12公司取得進項發票憑證,其提出申報扣抵銷項稅額之時間並無限制 Q13營業人取得非實際交易對象所開立之統一發票申報扣抵銷項稅額 Q14股東會贈送股東紀念品之進項稅額申報扣抵銷項稅額 Q15獨資行號負責人購買個人使用之不動產,將所取得之進項憑證申報扣抵銷項稅額 Q16免用發票之小規模商行因天然災害遭受損失無法營業,未繳納營業稅 Q17公司取得餐飲業進項發票申報扣抵銷項稅額 第3章申報繳納Chapter 3 Q1公司兼營免稅貨物或勞務,當年度最後一期未調整申報 Q2公司兼營免稅進口貨物或購買國外勞務,當年度最後一期營業稅未
調整申報 Q3公司取得海關核退進口貨物溢繳之營業稅額,未於當期辦理扣抵申報 Q4公司購買國外勞務,均未辦理營業稅申報 Q5接受國外客戶訂貨後,向第三國供應商進口(不經通關程序)該項貨物即辦理轉運之交易型態,均適用零稅率 Q6公司以快遞運送貨物出口適用零稅率,無金額之限制 Q7統一發票書寫錯誤,均收回原發票作廢 Q8公司發票未開立任何營業額,不須辦理營業稅申報 Q9臨時性表演活動不須報繳營業稅 Q10公司逾期辦理營業稅申報,只要補報將不會遭受處罰 第二篇扣繳及暫繳 第1章扣繳申報Chapter 1 Q1公司聘請專家演講所支付之鐘點費,未辦理扣繳申報 Q2公司以非即期支票給付酬勞或租金,未辦理
扣繳申報 Q3公司支付外國人薪資,未辦理扣繳申報 Q4公司給付大陸人民薪資,未辦理扣繳申報 Q5將勞工自願提繳之退休金列入扣繳憑單之薪資總額 Q6公司多繳了薪資扣繳稅款 Q7公司承租房屋,未依規定扣繳稅款 Q8公司在年度中辦理註銷解散,未辦理扣繳申報 Q9公司支付派赴大陸地區員工薪資,未辦理扣繳 Q10公司提供摸彩活動之中獎獎金或獎品皆未辦理扣繳申報 Q11公司逾期未補辦扣繳申報 Q12公司承租之房屋為多人共有,僅填報一人之扣繳憑單 Q13公司發放董監事酬勞及員工紅利,以股利憑單申報扣繳 Q14多層次傳銷事業支付個人參加人百貨達一定標準之獎金或補助費,未辦理申報 Q15退職所得經勞資雙方協議採
分期給付時,未辦理扣繳 Q16公司申報扣繳憑單時,金額申報錯誤 Q17公司招待員工旅遊,未合併員工薪資辦理申報 Q18公司給付廠商之利息未辦理扣繳或取具統一發票 Q19扣繳義務人已依規定扣繳稅款並向公庫繳納,但未在次年1月31日前填報扣繳憑單 Q20公司給付權利金或租金,依契約約定由扣繳單位負擔稅款且以未含稅金額辦理扣繳 Q21扣繳單位所開立之扣免繳憑單給付總額未扣除勞工自願提繳之退休金 第2章暫繳申報Chapter 2 Q1公司未依規定辦理暫繳申報 Q2公司將補繳暫繳稅款之滯納金及利息,列為公司費用申報營利事業所得稅 Q3公司辦理解散、廢止、合併或轉讓時,未辦理暫繳申報 Q4公司採用前半年
所得計算暫繳稅款並自行申報 Q5公司網路暫繳申報後,未將申報書及繳款書證明聯送交國稅局 Q6公司有投資抵減金額之稅額可抵減,但未辦理暫繳申報 Q7上半年間停業,未辦理暫繳申報 第三篇未分配盈餘 第1章股東可扣抵稅額帳戶Chapter 1 Q1公司未依規定設置股東可扣抵稅額帳戶 Q2公司未保存股東可扣抵帳戶及憑證 Q3公司會計年度為特殊會計年度,股東可扣抵稅額帳戶未變更 Q4公司未將合併前繳納之所得稅計入股東可扣抵稅額帳戶 Q5合併消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額為負數,未併入存續公司計算 Q6公司誤將營所稅結算稅額、核定稅額及未分配盈餘加徵之稅額列為營業費用申報 Q7公司誤將可扣抵稅額超額
分配給股東 Q8公司年中買賣短期票券獲取利息所得,未將該筆利息所得稅款依比率申報計入股東可扣抵稅額帳戶 Q9公司有金融資產證券化條例發行之受益證券,未將分離課稅扣繳稅款計入股東可扣抵帳戶 Q10公司分派董監事、職工酬勞金時,未將稅額自股東可扣抵稅額帳戶減除 Q11公司誤將未繳納之稅額計入其股東可扣抵稅額帳戶 Q12公司收到股東可扣抵稅額帳戶核定通知書,其內容與記載不符,直接依自行記載內容作為下一年度之期初金額 Q13未將基本稅額與一般稅額間之差額計入股東可扣抵稅額帳戶 Q14營利事業收到退稅款未自股東可扣抵稅額帳戶減除 Q15存續公司因合併而承受消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額,計入日期未以消
滅公司辦理當期決算申報日為準 第2章未分配盈餘申報Chapter 2 Q1公司於申報未分配盈餘時,未以股東會決議之彌補虧損金額扣除 Q2公司申報未分配盈餘,將87年以前所提撥的法定盈餘當作88年的減除項目 Q3公司漏將短期投資回升利益計入未分配盈餘申報 Q4誤將非公司組織之文化、教育團體辦理未分配盈餘申報 Q5未將國外分公司所得計入未分配盈餘申報 Q6公司解散或合併後,未申報未分配盈餘 Q7公司變更會計年度,未於期限內申報未分配盈餘 Q8公司過了5月31日仍未辦理未分配盈餘申報 Q9公司未依規定申請暫停註銷登記,又未依限申報未分配盈餘 Q10將未實際提撥之法定公積作為未分配盈餘減項 Q11公
司未申報股利憑單及全年股利分配彙總申報書 Q12公司分配盈餘時,未將盈餘分配之可扣抵稅額填發股利通知書通知股東 Q13公司過了1月底尚未申報扣繳憑單及股利憑單 Q14未分配盈餘之計算以課稅所得為基準 第3章股東可扣抵稅額比率Chapter 3 Q1營利事業於計算股東可扣抵稅額時,未計算可扣抵稅額比率之上限 Q2公司將補繳以往年度營利事業所得稅作為前期損益調整 Q3兩稅合一制實施後,公司組織營利事業在辦理盈餘分配時,稅額扣抵比率計算錯誤 Q489年度以前處分資產溢價收入,於計算稅額扣抵比率時未計入 Q5公司誤將提列日作為提列之法定盈餘公積或特別盈餘公積計算稅額扣抵比率之基準 Q6營利事業更正補
報未分配盈餘時,未注意稅額扣抵比率有否變動 第四篇營利事業所得稅 第1章收入Chapter 1 Q1公司資金借給股東,未自行設算利息收入申報 Q2公司取得補償收入未列報非營業收入 Q3公司經營三角貿易,將負擔貨物瑕疵擔保責任之交易當作居間行為,依佣金收入申報零稅率 Q4公司有投資抵減稅額之研發支出,未先減除政府補助款 Q5公司未將銷售予國外之貨物併入年度收入申報所得稅 Q6公司未將已逾2年應付未付費用轉列其他收入申報 Q7公司外銷貨品,未將已報關出口金額列報當年外銷收入 Q8公司出租財產收有押金,未依規定計算租賃收入 Q9公司依書面審核方式辦理結算申報,未將刷卡部分收入列入申報 Q10工程
公司採全部完工法計算損益,將完工認列時間延後 Q11公司將未實現兌換虧損列報當期損失 Q12公司清算完結前,以公司股本存入銀行所生利息,可不計入營利事業所得稅 Q13營利事業購買公益彩券中獎獎金未計入其他收入申報繳納營利事業所得稅 第2章成本Chapter 2 Q1餐飲業成本表無法與銷售桌數、菜單相互勾稽 Q2進出口貿易公司將賣方所支付運費列報公司成本 Q3工程公司上年度列報成本高於實際成本,次年未轉列其他收入申報 Q4公司列報成本費用未符合與收入配合原則 Q5公司將借款購入之機器設備所支付利息依營業費用列報利息支出 Q6受託人申報信託財產所得時,未依收入與成本費用配合原則分攤 Q7公司進、
銷、存未依據商品類別等級記載 Q8公司經營多種產品,成本帳記載零亂,無法與銷貨勾稽配合 Q9公司取得虛設行號發票申報營業成本 Q10公司將工程成本列報營業費用 Q11公司列報銷貨退回,未同時將存貨沖轉退回 Q12製造業公司按原料耗用率較高之標準計算原料總耗用量,當作該產品營業成本 Q13公司未將上年度自行申報調降之成本更正 第3章費用Chapter 3 Q1公司將逾期繳稅被罰的利息列為營業費用申報 Q2公司將未實現匯率變動所生之損失列為兌換損失申報 Q3公司將盈餘分配之股利當作薪資,申報為營業費用 Q4公司將員工一般定期健診之費用列報營業費用 Q5公司贈送貨品列報廣告費,未依規定編制總表及發
票加蓋贈品贈訖戳記 Q6公司未與員工簽訂合約,而將員工自備機動車輛汽油費列報公司營業費用 Q7公司未依規定提列退休金,列報為營業費用 Q8公司舉債購買股票所生利息支出列報當年公司利息費用 Q9公司將滯報金、怠報金、滯納金及各項罰鍰等列為費用或損失申報 Q10進出口公司將對方所支付的運費、保險費列報為公司費用申報 Q11公司將對大陸地區之捐贈列為費用申報 Q12在台分公司將國外總公司所支付之管理費用列報為分公司的管理費用 Q13公司未依稅法限制,將所有支出列報為費用 Q14公司將支付之退休金全部列報為當年費用,未先扣除已提撥之勞工退休準備金 Q15公司將犒賞員工旅遊費全部列報當年職工福利費用,未
先扣除已提撥之職工褔利金 Q16公司將招待經銷商出國之費用列報推廣費 Q17營建業將與地主合建所支付之廣告費、銷售費用及代地主負擔之土地增值稅全數列為營建成本及費用申報 Q18企業派赴大陸或外國子公司服務之台籍幹部薪資於母公司列為帳上費用 Q19營利事業轉投資,被投資事業虧損而原出資額並未折減者,其投資損失仍予認列 Q20營利事業於商品或原料報廢時未經報備或會計師查核簽證報告核實認定,皆予認列 第4章申報與繳納Chapter 4 Q1公司認為自行調整純益率依書面審核申報繳稅,國稅局即不會再查帳 Q2公司認為自行依所得額繳稅申報即不會再遭國稅局查帳 Q3公司認為免繳營業稅時,即可免繳所得稅 Q
4公司有漏報或短報情節,其營利事業所得稅申報委託會計師簽證,適用10年虧損扣除 Q5獨資商行負責人變更,未辦理決算清算申報 Q6教育、文化、慈善機關團體未依規定辦理結算申報 Q7公司結算採用網路申報,未確定是否上傳申報成功 Q8公司降低純益率或所得額標準以適用營利事業所得稅之書面審核 Q9公司結算申報後自行發現有短漏申報稅額,未在國稅局查稅前自動補報 Q10營利事業於申報期限內繳納營利事業所得稅,但未如期申報 Q11多層次傳銷事業個人參加人如無固定營業場所,可免辦營業登記,免徵營業稅及營所稅,但未申報綜合所得稅 Q12消費合作社對外營業,未依法繳納營利事業所得稅 Q13營利事業辦理營利事業所得
稅結算申報時虧損,如有短漏報所得額,可不受處罰 Q14年度進行中申請停業,可免辦理當期營所稅結算申報 第五篇最低稅負制 Q1獨資、合夥組織之營利事業仍要申報所得基本稅額 Q2企業海外投資收益不須納入最低稅負之稅基計算 Q3最低稅負制的實施對象僅包括營利事業 Q4外資來台投資但無固定營業場所,仍適用最低稅負制之規定 Q5暫繳申報應納稅額包含最低稅負制所計算稅額 Q6營利事業於結算申報時未享受任何租稅減免,僅於未分配盈餘申報時適用投資抵減獎勵,亦適用最低稅負制 Q7營利事業計算課稅所得額時,各項免徵或免納所得稅之所得額及前10年核定虧損扣除額,不可自行決定有利之減除順序 Q8無法直接合理明確歸
屬之成本、費用或損失分攤,不會影響基本所得額之計算 Q9最低稅負制實施後,不會影響營所稅應繳納稅額之計算 Q10實施最低稅負制意味著租稅減免將完全取消
虛設行號對徵納雙方影響之相關性研究-以臺灣彰化地方法院97年虛設行號刑事判決為例
為了解決銷項稅額負數 的問題,作者黃孝陵 這樣論述:
現行加值型營業稅,自民國75年4月1日實施迄今,名稱已修正為加值型及非加值型營業稅(以下簡稱營業稅),我國營業稅現行稽徵制度,係以統一發票制度為其主幹。營業稅應納稅額的計算係以營業人銷貨時所開立之統一發票銷項稅額減進貨時取得統一發票之進項稅額,當餘額為正數時則營業稅有應納稅額;相反為負數時則營業稅有溢付稅額。因此營業人常藉由無實際交易情形而取得不實統一發票用以申報營業稅扣抵銷項稅額及同時列報營利事業所得稅之費用或成本,以達到逃漏營業稅及營利事業所得稅之目的。在此市場需求下,則「虛設行號」販賣統一發票情形便由此產生。本研究主要在於了解虛設行號對徵納雙方在資訊不對稱之下,稅務稽徵機關在法令規章的
束縛,為了國庫稅收常與納稅義務人發生稽徵實務的爭執,而納稅義務人因為經營行業特殊而無法順利取得實際交易對象進貨之統一發票,或者為了規避稅務稽徵機關的查核逃漏稅捐,進而無交易事實取得不實之進項統一發票,本研究係以由國稅局及地檢署聯手,破獲龐大販售發票犯罪集團,清查出販售發票之作業平台及相關中間人網絡,並經彰化地方法院判處徒刑之實際案例,以歷史研究法及次級資料探討及分析,法令制度面與查核實務面形成虛設行號對徵納雙方的影響之現象。驗證統一發票制度、營業稅及營利事業所得稅等法令規定,形成虛設行號對徵納雙方的影響。
銷項稅額負數的網路口碑排行榜
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#1.營業稅「不得扣抵比例」應大於或等於零(不得為負數)
新印製的「營業人銷售額與稅額申報書(403表)填寫說明」於(十三)「不得扣抵比例」欄位說明,將加註「p=j+l+m+n;若m+n-q<0時,該項數額以0計算;若j+l<0 ... 於 fangfan490831.pixnet.net -
#2.开的普通发票销项负数怎么报税 - 今日头条
如果负数发票和正数发票拼销后销售额是负数,则需要和税局沟通,如实申报,应退的销项税会在纳... 头条问答. 2018年9月30日0评论. 於 m.toutiao.com -
#3.(急)這個月,有開銷項發票。如果沒進項發票認證 - 樂苟網
每月抵扣認證發票的金額與增值稅稅負率密切相關,如果稅負高,在銷項票數額一定的情況下,認證抵扣的進項票相應就越少;. 於 www.lagou.pub -
#4.財政部北區國稅局新莊稽徵所稅務員楊志輝
銷項稅額 -進項稅額=應納或溢付稅額. 銷售額*稅率=應納稅額. 稅率原則為5% ... 每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣50元之 ... 一、無金額,或金額載明為零或負數者。 於 www.tax.ntpc.gov.tw -
#5.发票已报销,但又收到销项负数发票后该怎么办? - 知乎
购货方没有认证,也就没有入帐,退回发票当然不需要作进项税额转出。 增值税专用发票不是本月开的.作为销售方,肯定已经在开票那月做了帐务处理。此时,当开了负数 ... 於 www.zhihu.com -
#6.销项额及销项税额为负数的会计分录怎么做 - 注册会计师CPA考试
借应收账款负数贷主营业务收入负数、 应交税费负数. 於 m.cpa100.com -
#7.收到供應商開具的增值稅銷項負數發票如何做賬?急急!!!!
收到一張銷項負數發票,應調整以前賬務處理做紅字處理,做進項稅額轉出. 於 baenx.com -
#8.稅務會計記帳士園地| 請問,「銷項稅額是負數」正常嗎
請問,「銷項稅額是負數」正常嗎?我去報營所稅的時候國稅局問我怎麼是負數? 我是使用會計軟體過帳,。 ... 跨年度申報的銷貨退回及折讓就會造成這樣的哦. 於 m.facebook.com -
#9.销项税额减去进项税额等于负数表明什么 - 易看网
销项税 减去进项税是负数时,那么负数的金额代表什么意思?代表留抵税款,下期抵扣 · 如何算退税金额 · 企业回答:英税出口退税代理公司专门为出口企业提供出口退税代理 ... 於 www.eliveint.com -
#10.銷項負數怎麼做分錄 - Jbcustions
借,銷項稅額1,750 銷貨收入35,000 貸,應收帳款36,750 此時銷項會出現負數借,留抵稅額1,750 貸,銷項稅額1,750 可將上述兩分錄合併核准的留抵稅額,在本期申報401時, ... 於 www.linnseed.me -
#11.【新手必看】營業稅怎麼算?不難,記好「這個公式」就好!
4. 營業稅算出來是負的怎麼辦? 當進項稅額總計大於銷項稅額總計,那是不是就不用繳稅了呢?沒錯,此時就會變成 ... 於 blkbuck.com -
#12.營業稅問題回覆區- 2018 ( 1 ) - 峻誠稅務記帳士官方BLOG
(106年做分錄,借:銷貨退回;借:銷項稅額;貸:現金) 2. 若乾脆就不拿去扣抵,僅做入帳「認 ... 年底產生負數金額沒有關係,這樣不會違反會計處理。 於 a4545comtw.pixnet.net -
#13.進項稅額大於銷項稅額 - Igfvt
企業的增值稅一般納稅人主表如下,小編帶大家一起分析下: A:進項稅額一銷項稅額為負數,代表進項稅額大於銷項稅額,差額的部分為留抵稅額,可以留到以後各期抵 ... 於 igfvt.ch -
#14.第三章稅基、稅率之比較 - 政治大學
第3.1 節為稅基. 之比較研究,內容包括消費型與生產型、納稅義務人、銷項及進項四部分 ... 營業成本費用、稅金及管理費用,營業利潤率不到1%,企業稅負承受能力. 於 ah.nccu.edu.tw -
#15.我國加值型營業稅之進項稅額扣抵銷項稅額制度之研究
加值型營業稅係對產銷過程中之進、銷加值額課稅,因係以進項稅額扣抵銷項稅額後之 ... 營利所得已是綜合所得稅中最輕稅負之所得,營業稅將成為我國租稅收入最大者, ... 於 ndltd.ncl.edu.tw -
#16.已經抵扣的發票開紅字正數發票要拿回來嗎? - 多多問答
借:銀行存款/應收賬款負數或紅字貸:主營業務收入負數或紅字貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字購貨方應該做進項稅額轉出借:原材料/ ... 於 www.duoduowenda.com -
#17.9.大陸營業稅改徵增值稅的內容與影響
在服務費用不變的情況下,改徵前後其稅負差異如下:. 甲公司. 營業稅改. 徵增值稅. 進項. 稅額. 營業稅或增值稅. 銷項稅額. 合計. 稅負. 乙公司可抵. 扣進項稅額. 於 www.hamber.net -
#18.營業稅法規及實務簡介
實際負擔稅負者 ... 銷項稅額,指營業人銷售貨物或勞務時,依規定應收取之營業稅額。 ... 銷項稅額=當期開立統一發票總額÷(1+徵收率)× 徵收率. 於 www.ntbca.gov.tw -
#19.借应交增值税进项税额负数贷应交增值税进项税额转出正数对吗?
你,收到销项负数发票是这样处理借;应付账款等科目贷;库存商品等科目应交税费(进项税额) 而不是进项税额转出 · 为什么学堂老师说要进项税额转出? · 学堂是这样做分录 ... 於 m.gaodun.com -
#20.20年始終如一 - 富拉凱投資銀行
對於接受服務方因可多取得進項稅額,稅負會減輕;對於試點納稅人,由於各個行業 ... 境內企業向境外單位或個人支付諮詢費等應稅服務時,代扣代繳的增值稅可在銷項稅中 ... 於 www.mychinabusiness.com -
#21.應由申報扣抵之營業人負舉證責任 - 關於冠穎
該局指出,轄內A公司取得B公司開立之統一發票計6張,銷售額合計2,150,186元,作為進項憑證申報扣抵銷項稅額,經該局查核發現A公司並無向B公司進貨之 ... 於 www.guan-ying.com.tw -
#22.銷項稅額怎麼算在PTT/mobile01評價與討論 - 素食蔬食資訊集合站
銷項稅額負數 在ptt上的文章推薦目錄 · [心得] IB少退BND退稅(已解決) · Re: [請益] 海外所得申報請益 · [心得] 日本薪水要除以十? 日本薪資換算分享 · Re: [心得] 日本薪水要除 ... 於 vegetarian.reviewiki.com -
#23.銷貨方開具的銷項負數發票如何做賬 - 極客派
科目是:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額). 紅字專用發票應該是你們開給對方的。 4樓:匿名使用者. 根據退回貨款入庫單及負數發票做:. 於 www.jipai.cc -
#24.發票作廢後分錄怎麼調整? - 雪花新闻
2,借;主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 貸;應收賬款等科目. 按負數 ... 1、普通發票:在追回要作廢發票的前提下,在系統裏做"銷項負數"。 於 www.xuehua.us -
#25.負數發票 - 華人百科
銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,不論是否已將記帳聯作帳務處理,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證, ... 於 www.itsfun.com.tw -
#26.銷項負數發票_百度百科
銷項負數 發票,所謂負數發票(即紅字發票),是企業發生銷售貨物退回等業務時,衝減銷售收入的合法憑證。對負數發票管理,税務機關一方面要對銷貨方納税人開具的負數 ... 於 baike.baidu.hk -
#27.应交税费为负数代表什么 - 东奥会计在线
应交税费为负数代表多交税费,或税金未计提,也有可能是当期增值税进项税额大于销项税额形成留抵税额。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业 ... 於 www.dongao.com -
#28.營業人被查獲取得來源不明之進項憑證申報扣抵銷項稅額
南區國稅局表示,營業人進貨所取得之進項憑證,如其與開立統一發票之公司間有無交易之事實不明,應由申報扣抵之營業人負舉證責任。 於 www.taipeicpb.org.tw -
#29.營業人被查獲取得來源不明之進項憑證申報扣抵銷項稅額
營業人被查獲取得來源不明之進項憑證申報扣抵銷項稅額,如主張確有交易,應負舉證責任國稅局表示,營業人進貨所取得之進項憑證,如其與開立統一發票之 ... 於 rola0982585839.pixnet.net -
#30.負數發票區別?金稅盤、稅控盤開紅票流程(詳解) - 壹讀
由於是沖帳用的,要使得原來的正銷項值減小或變為0,於是紅票額在記帳時記銷項負數值,所以又叫做負數發票。 其實發票紅沖本質上的意義和發票作廢 ... 於 read01.com -
#31.进项转出,没有早一步,也没有晚一步,需恰到好处_中国会计视野
... 转出,虽然销项税和进项税转出都会导致我们缴纳增值税增加,但是销项税 ... 如果减下来是个负数,那留做后期再抵,这种“退还”实际没有真金白银的 ... 於 shuo.news.esnai.com -
#32.營業稅介紹 | 銷項稅額負數 - 旅遊日本住宿評價
銷項稅額負數 ,大家都在找解答。銷項稅額-進項稅額=應納稅額(正數時); 銷項稅額-進項稅額=溢付稅額(負數時). 八、免稅. 係指營業人銷售某一特定貨物或勞務免稅 ... 於 igotojapan.com -
#33.資產負債表中應交稅費是負數,怎麼調整 - 知識的邊界
“應交稅費”科目。 3樓:匿名使用者. 如果確實由於本年進項大於銷項出現負數,不作調整。但如果由於多繳稅情況,可以 ... 於 www.bigknow.cc -
#34.【會計處理】銷項稅額呈現負數| 財會諮詢 - 全國創新創業總會
銷項稅額呈現負數. Q:會計師您好請問報表銷項稅額負數,科目要如何沖掉?謝謝!! 姓名:張先生/小姐; 行業別:批發及零售業; 區域:新北市; 詢問日期:2022-05-30. 於 w1.careernet.org.tw -
#35.營業稅逃漏行為之研究—以留抵稅額為例
型營業稅稅負的計算,是當期營業人銷售貨物或勞務時所開立統一發票之銷項 ... 以圖降低營業稅及營利事業所得稅之稅負,嚴重破壞稅制並影響國家財政收入。 於 www.mof.gov.tw -
#36.本月应交增值税为负数怎么处理_会计学堂
按照小编老师的经验,企业在本月的应交增值税税额在期末的时候为负数的话,那么在账务处理上只是科目余额在借方 ... 借:应交税费-应交增值税(销项税额). 於 www.acc5.com -
#37.103 公務人員高等考試三級考試試題 - 公職王
該項稅負,為一種優惠措施,納稅人不可能拋棄;而在我國現行營業稅,由於稅負 ... 若免稅在中間階段(批發),則下一階段將無進項稅額可扣抵,銷項卻仍須課稅,. 於 www.public.tw -
#38.對方給我開的銷項負數發票需要認證嗎 - 普特網
(1)當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸** ×外匯人民幣牌價×(徵稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅**×(徵 ... 於 www.poult.wiki -
#39.開具的銷項負數的發票如何做賬
科目是:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額). 紅字專用發票應該是你們開給對方的。 4樓:匿名使用者. 根據退回貨款入庫單及負數發票做:. 於 www.swing.pub -
#40.会计分岗模拟实训 - Google 圖書結果
0 正发份正裁废票价裁期末库存份负数发票数负度票份數 0 合计 6 % 4 %其他 0.00 ... 項正数我额 0.00 0.00 銷項負皮税额 0.00 0.00 9 销项负数税额 0.00 10 实际销项税 ... 於 books.google.com.tw -
#41.月底分錄中進項稅額為負數- 會計處理
現在要做月底分錄,想請教在日記帳中貸方進項稅額可以為負數嗎? 借: 銷項稅額1152 本期留抵稅額777 貸: 進項稅額-112 上期留抵稅額2041 如果不行,我該怎麼處理呢? 於 accounting.sme.gov.tw -
#42.土增稅中增值額為負怎麼辦,增值稅的增值額計算可以為負數嗎
土地增值稅時,如果增值額為負數,也需要進行申報。 ... 假設本月沒有上期留抵稅額,稅負率=(銷項-進項)/不含稅銷售收入。 增值稅稅負率=實際交納稅額/不 ... 於 www.cherryknow.com -
#43.租車還是買車,哪一個比較能節省稅負(營業稅)?
一、若有下列5種情形之一者,屬分期付款買賣性質,其支付之進項稅額依規定不得扣抵銷項稅額。 1.租賃期間屆滿時,租賃車輛所有權移轉予承租人;. 2.承租人於租賃期間得行使 ... 於 cycpas.com.tw -
#44.營業人銷售額與稅額申報書(401)
項. 目. 稅. 額. 銷售額. 稅額. 1. 本期(月)銷項稅額合計 ... 移轉訂價調整交易價格等情事,計算後金額得以負數填入(本欄允許填入負值)。 於 www.tpacctpi.org.tw -
#45.關於增值稅稅負和所得稅稅負的幾點思考- 資訊咖
一、什麼是稅負稅負,也稱為稅收負擔率,是應交稅費與主營業務收入的比率。二、增值稅稅負增值稅,作為一種流轉稅,其稅負反映的是進項稅與銷項稅差額 ... 於 inf.news -
#46.稅務部門化解稅負“不降反增”難題
各地稅務部門堅持問題導向,逐戶對稅負增加企業開展分析輔導, ... 增值稅改革新政,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 於 finance.people.com.cn -
#47.銷項負數大於正數印花稅
本資訊是關於6月份有負數的銷售收入算不算收入呢是交了印花稅嗎,當月銷項正數稅金比銷項負數稅金小,出現實際銷項稅額為負數怎麼填寫增值稅申報表 ... 於 www.hbjtwlw.com -
#48.增值税申报表填表销售额可以是负数吗
增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人. 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额 ... 於 www.nanchang-kuaiji.com -
#49.《稅務法規》
證券最低稅負制,其實是最近的時事題,財政部有新的解釋,一般考生可能沒有 ... 四、課徵加值型營業稅之營業人,當其進項稅額大於銷項稅額之溢付稅額,在何種情況下須 ... 於 lawyer.get.com.tw -
#50.銷項的精選 - 维基百科吧
銷項稅 6%,進項稅17%,進項抵扣銷項是全額抵扣,不是抵扣6%,設定6%的=稅率,就是考慮到行業特性,取得進項稅票的概率小,抵扣額不足,造成負稅過高。允許執行增值稅6%的稅率 ... 於 wjbkb.com -
#51.增值稅(中華人民共和國) - 維基百科,自由的百科全書
增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照應稅收入和相應的稅率計算並 ... 如果為負數,可以結轉下期繼續抵扣,而不表示稅務機關將退還稅款給納稅人。 於 zh.wikipedia.org -
#52.什么是销项负数发票,求详细解释? - 译问
销项负数 发票(negative invoice),也称负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理,税务 ... 於 www.qidulp.com -
#53.在什麼情況下發票只能開負數發票? - 劇多
DOS版本開票系統有開具"銷項負數"發票的功能。 不是紅字發票,而是銷項負數發票,打印出來也是蘭色的,只是在增值稅專用的右上角(發票程式碼的上面)標有"銷 ... 於 www.juduo.cc -
#54.應交增值稅銷項稅減進項稅為負數時怎麼處理 - 第一問答網
應交增值稅銷項稅減進項稅為負數時怎麼處理,1樓龍泉1 進項稅長期大於銷項稅是否合理? 答不合理。進項稅長期大於銷項稅,說明購銷倒掛,長虧不倒, ... 於 www.stdans.com -
#55.會計知識---簡介營業稅
可將稅負成本轉嫁給消費者之稅制;是故營業稅與所得稅相異,在於其係. 依每筆交易額課徵相同之稅率,而 ... 銷項稅額:買受人銷售貨物或勞務時,依規定收取之營業稅額。 於 www.csbcnet.com.tw -
#56.營業稅申報適用零稅率法令及案例介紹
原規定計算公式計算得退稅限額辦理退稅;如為負數. ,在計算「得退稅限額」時,零稅率銷售額 ... 進項稅額. 當期. 銷項稅額. 當期. 溢付稅額. 退稅. 限額. 應退. 稅額. 於 www.ntbna.gov.tw -
#57.销项负数发票如何做账?销项负数发票如何做账 - 爱问知识人
销项负数发票如何做账?销项负数发票如何做账?: 坐相反地会计分录借主营业务收入等应交税费-应交增值税(销项税额) 贷应收账. 於 m.iask.sina.com.cn -
#58.轉出未交增值稅期末餘額是負數如何處理? - 贊遊戲
應交稅金_應交增值稅貸方為負數。即為借方餘額,意為企業期末有“留抵稅額”存在。 留抵稅額的產生原因有兩種。 1、進項稅額大於銷項稅額,進項稅當期沒有抵扣完,留抵 ... 於 zanyouxi.com -
#59.會被稅務約談?2022年最新稅負率來了! - 今天頭條
由於進銷項均為一般納稅人,稅負率相同,因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬,稅負率=5.2%,用變形後的公式計算也是一樣,13%-60%*13%=5.2% ... 於 twgreatdaily.com -
#60.開立統一發票有無真實交易存在,應由申報扣抵之營業人負舉證 ...
財政部北區國稅局表示,轄區內甲公司無進貨事實,取得乙公司開立之不實統一發票銷售額合計42,435,951元,充作進項憑證,申報扣抵銷項稅額,致逃漏營業稅2,121,821 元, ... 於 www.hunge.com.tw -
#61.銷項稅額會計科目
這裡包含兩層意思:第一,銷項稅額是計算出來的,該稅額是銷售貨物或應稅勞務的整體稅負;第二,銷項稅額是銷售貨物並隨同貨物價格一起向購買方收取的 ... 於 friterietuche.fr -
#62.關於增值稅發票開銷項負數的問題 - 鯉魚網
增值稅銷項負數通常有兩中情況:. 一種是開給客戶的增值稅發票,因種種原因,購貨方在三個月內,未去認證抵扣 ... 於 www.carp.pub -
#63.銷項負數 - 中文百科知識
銷項負數 針對購買方來說。是指銷售單位開來的增值稅發票,本單位已經做過賬了,需要本單位去稅局開個退貨證明書,然後寄給銷售單位,它才能依據這個證明書,開一個銷項 ... 於 www.easyatm.com.tw -
#64.中國增值稅轉型改革各期期刊 - 大陸台商經貿網
... 稅率課徵繳稅,而增值稅之繳納係以當期銷項稅額( 銷項稅額=銷售額×稅率) 扣除當期 ... 計算應納稅額,其所取得進項稅額均不得抵扣其銷項稅額,稅負差距非常大。 於 www.chinabiz.org.tw -
#65.衝負數發票怎麼做分錄,銷項負數發票
衝負數發票怎麼做分錄,銷項負數發票,1樓匿名使用者分錄如下借應收賬款或銀行存款紅字貸主營業務收入紅字應交稅費應交增值稅銷項稅額紅字2樓追溯調整 ... 於 www.almost.pub -
#66.普通負數發票如何做賬? - 雅瑪知識
銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,不論是否已將記帳聯作帳務處理,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證, ... 於 www.yamab2b.com -
#67.財政部公布CFC所稱低稅負國家或地區參考名單 - assets.kpmg
公司出售股票,節稅三大方法. 06. 外國特定專業人才自107年度起可申請適用減. 免所得稅. 07. 營業人融資租賃自用乘人小客車,其進項憑證. 不得申報扣抵銷項稅額. 於 assets.kpmg -
#68.銷項負數 - MBA智库百科
銷項負數 是指外單位開的增值稅發票,本單位已經做過賬了,需要本單位去稅局開個退貨證明書,然後寄給外單位,它才能依據這個證明書,開一個銷項負數發票,內容和原來開 ... 於 wiki.mbalib.com -
#69.銷項負數怎麼做帳和進項稅轉出 - 每日頭條
2018年9月19日 — 借:現金或銀行存款 貸:主營業務收入 貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅 當開了負數發票之後,本月就應做反方向憑證。 於 kknews.cc -
#70.資產負債表裡應交稅金的餘額為負數是怎麼回事呢,該怎麼弄
應交稅金餘額為負數是正常的,是增值稅有留抵扣稅或多提稅金衝回就會有負數,看一下明細帳,如果是留抵扣稅出現的負數,就不用調整,如果是帳做錯了就要按 ... 於 www.locks.wiki -
#71.載有其他進項稅額之憑證 - 會計資訊系統
有個問題想請教- 每月的進項稅額及銷項稅額是否要做沖銷? ... 加值型營業稅中的銷項稅額及進項稅額的期末調整餘額,理論上應該不可能為負數,因為在進貨或銷貨時都會 ... 於 ais.tw -
#72.销项负数留抵税额如何处理 - 记账报税
销项负数 留抵税额如何处理已经作废的发票是不能申请红字的,购买方认证的这笔税款不得抵扣,已经抵扣的要作进项税转出,及时联系主管税务机关说明情况, ... 於 www.heanyo.com -
#73.開立負數發票逃漏營業稅@會計事務及服務 - 個人新聞台
開立負數發票逃漏營業稅發布內容雖然營業人逃漏營業稅的手法不斷推陳出新,但國稅局的查核技術 ... 酬勞員工之物品進項稅額,不得扣抵銷項稅額,且應辦理扣繳憑單申報. 於 mypaper.pchome.com.tw -
#74.第一章
負債:應付××(流動負債)、預收××(流動負債)、銷項稅額(流動負債)、應納稅額(流 ... 若採應收帳款百分比法提列呆帳的金額,計算後為負數,則分錄為:. 借:備抵呆帳. 於 www.slvs.ntct.edu.tw -
#75.增值稅計算後可以是負數嗎 - 貝塔百科網
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額。 假設本月沒有上期留抵稅額,稅負率=(銷項-進項)/不含稅銷售收入。 增值稅稅負率=實際交納稅額/ ... 於 www.beterdik.com -
#76.期末未缴税额为负数是什么意思?如何理解?财会人员必须掌握!
未交增值税是应交税费下的一个明细科目,对当期期末实际应缴纳的增值税进行核算。如果用增值税销项税额-增值税进项额,若为正数,则未交税额的余额在贷方,指的是 ... 於 www.kuaiji.com -
#77.留抵退税大幅改善企业现金流,政策扩围助力批发零售等行业纾困
换句话说,如果销项税额减进项税额以后是正数,销项大于进项,那就是要交的税;而假如进项大于销项,减了之后是负数,就会产生留抵税额。 按照原有的做法 ... 於 www.nbd.com.cn -
#78.進項稅額大於銷項稅額 - Casa creativa
企業的增值稅一般納稅人主表如下,小編帶大家一起分析下: A:進項稅額一銷項稅額為負數,代表進項稅額大於銷項稅額,差額的部分為留抵稅額,可以留到 ... 於 casa-creativa.it -
#79.专访中国政法大学财税法研究中心主任施正文:留抵退税大幅 ...
换句话说,如果销项税额减进项税额以后是正数,销项大于进项,那就是要交的税;而假如进项大于销项,减了之后是负数,就会产生留抵税额。 按照原有的做法 ... 於 www.sohu.com -
#80.實用!鬼才劉會計做的增值稅稅負系統,自動核算進項銷項留抵 ...
小編今天就把鬼才劉會計製作的「增值稅稅負管理系統」分享給大家,希望可以提升你的工作效率,避免稅局的稽查! 一、銷 ... 於 ppfocus.com -
#81.銀行專用發票抵扣範圍
其中與貸款服務直接相關的手續費、諮詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 ... 買入返售業務,納入了增值稅範疇,所以營改增後預計貸款服務稅負趨於上升。 於 www.inter-area.com -
#82.營業稅中的「銷項稅額」與「進項稅額」要如何處理?
當公司收到金流後,有開出發票給客戶,會產生「銷項稅額」;支出金流收到的發票則是會產生「進項稅額」,使用NexTrek不需特別計算這些稅額,只要開啟營業稅的快速鍵, ... 於 help.nextrek.co -
#83.應交稅費科目出現借方餘額才進行重分類至資產 - 優幫助
應交增值稅負數需要重分類到其他流動資產嗎 ... ①開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記“應交稅費——增值 ... 於 www.uhelp.cc -
#84.大法官解釋_相關資料
股利收入既不在營業稅法規定之課徵範圍,自無銷項稅額,從而其進項稅額即無從扣抵。 ... 之進項稅額,其可扣抵之進項稅額將大幅減少,相對增加營業人之稅負,有違租稅 ... 於 www2.judicial.gov.tw -
#85.銷項稅額
增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照應稅收入和相應的稅率計算並向 ... 營業稅問題回覆區| 銷項稅額負數. 於 orestes24.com.pl -
#86.負數發票如何記賬 - 三度漢語網
銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,不論是否已將記帳聯作帳務處理,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證, ... 於 www.3du.tw -
#87.銷項負數發票 - 尺子問答
跨月作廢銷項,而上月又結轉了成本,可分兩步做衝紅分錄:第一步:沖銷上 ... 貸:主營業務收入(紅字)應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(紅字)第二 ... 於 ruler.cool -
#88.增值稅進項稅和銷項稅之間的抵扣該怎麼理解? - 小熊問答
4。總結:因此,對於企業來講,進項稅額越高,抵扣的就越多,最終繳納的增值稅相應的會少;如果沒有進項稅額,那麼直接按照銷項交稅,那麼稅負就比較重。 於 bearask.com -
#89.資產負債表中應交稅費年初和期末為負數是什麼意思 - 背心網
簡單舉個例子,對於增值稅方面,進項稅大於銷項稅時就以負數體現。 另外,應該進一步稽核會計處理是否存在出錯情形,稽核稅費申報表的填寫出錯而導致 ... 於 vest.pub -
#90.109年度營業稅講習會
依第4章第1節計算稅額者,營業人當期銷項稅額,扣 ... 其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法,由 ... 105欄,若為負數,填至申報書稅額計算欄第109欄. 於 www.ntbt.gov.tw -
#91.對方開來的銷項負數發票要認證嗎
2022年3月27日 — 1樓:匿名使用者. 對方開來的銷項負數發票,按如下規定進行處理:. 《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年 ... 於 www.myheart.cc -
#92.2019在編制報表時,期末留底進項稅額是怎麼處理的
①開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留 ... 1、負債為負數:一般情況下,借款不會是負數;如果應付賬款為負數,應按 ... 於 www.betermondo.com -
#93.结转增值税为负数分录怎么做
公司需要注销应交增值税借方为负数怎么处理,会计分录怎么做呢?看下有无存货如果有存货对应的 ... 增值税如果销项税-进项税结果是负数要怎样处理呢. 於 kuaiji.zcjy666.com -
#94.營利事業發生銷貨退回或銷貨折讓時,應如何處理?(2103)
... 柒、最低稅負制之規定(共計17題) · 捌、營利事業帳證暨股東可扣抵稅額帳戶之 ... 開立統一發票之銷售額已申報者,應取得買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓 ... 於 www.etax.nat.gov.tw -
#95.朝陽科技大學財務金融系碩士論文
實繳稅額、營業淨利、股東往來流動負債、申報年度最後一期累積留抵稅. 額對違章稅額有正向影響;全年留抵稅額大於全年銷項稅額、加值率、毛. 利率對違章稅額有負向影響 ... 於 ir.lib.cyut.edu.tw -
#96.家族企業間應如實開立取得統一發票以免逃漏稅捐遭移送法辦
... 並無轉包予其他企業社,企業社既無提供勞務的事實,卻開立大額的勞務費憑證供該公司申報扣抵銷項稅額及虛報成本費用,以減少公司的稅負,已觸犯稅 ... 於 www.lawbank.com.tw